Page 42 - ROADMAP 66
P. 42
กำรก ำกับด้ำนกำรเงินกำรบัญชีและประเมินกำรควบคุมภำยในของสหกรณ์ (ต่อ)
กำรด ำเนินงำน เวลำด ำเนินกำร
2. เข้าก ากับสหกรณ์ด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์ ณ ที่ท าการสหกรณ์
2.1 เข้าติดตามข้อสังเกตด้านการเงินการบัญชีจากก ากับด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์
2.2 ตรวจสอบรายการส าคัญตามขอบเขตที่ก าหนด
2.3 กรณีสหกรณ์ใช้โปรแกรมระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ประมวลผลข้อมูล ให้ประเมินประสิทธิผลการควบคุมภายในของสหกรณ์
ตามแบบที่ก าหนด
3. รายงานผลการก ากับสหกรณ์ด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์
สตส./กภส. 3.1 สรุปผลก ากับสหกรณ์ด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์ ไตรมาส 1 - 4
3.2 แจ้งผลการก ากับสหกรณ์ด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์ ดังนี้
- สหกรณ์นอกพื้นที่ กทม. ให้ สตส. แจ้งผลต่อสหกรณ์ ผู้สอบบัญชี และส าเนารายงานผลการก ากับสหกรณ์ด้านการเงินการบัญชี
และประเมินการควบคุมภายในของสหกรณ์ พร้อมแนบเอกสารหลักฐานประกอบให้ สตท. และ กภส.
- สหกรณ์ในพื้นที่ กทม. ให้ กภส. และสตส.กทม. เป็นผู้แจ้งต่อผู้สอบบัญชี และสหกรณ์
3.3 รายงานข้อสังเกตจากผลการก ากับสหกรณ์ในระบบ Cad_NOTICE ภายใน 10 วัน นับแต่เสร็จสิ้นการตรวจสอบ
3.4 รายงานข้อสังเกตที่ตรวจพบต่อรองนายทะเบียนสหกรณ์
1. ติดตามการก ากับสหกรณ์ของ สตส.
สตท. ไตรมาส 4
2. สรุปผลการติดตามการก ากับดูแลสหกรณ์ในพื้นที่รับผิดชอบ พร้อมกับรายงานต่ออธิบดีกรมตรวจบัญชีสหกรณ์และ กภส.
กภส. 1. ติดตามการรายงานผลในระบบ CAD_AUDIT_CA และ Cad_NOTICE ไตรมาส 4
2. สรุปรายงานผล
ตัวชี้วัด
เชิงปริมำณ ร้อยละ 40 ของสหกรณ์ที่ตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือบุคคลอื่นได้รับการก ากับแนะน าด้านการเงินการบัญชีและประเมินการควบคุมภายใน
เชิงคุณภำพ ร้อยละ 60 ของสหกรณ์ที่ได้รับการแจ้งข้อสังเกตด้านการเงินการบัญชีได้มีการแก้ไขข้อสังเกตตามค าแนะน า
32
