Page 28 - ROADMAP 66

กำรสอบบัญชีสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร (ต่อ)

กำรด ำเนินงำน เวลำด ำเนินกำร

3) เสนอรายงานการสอบบัญชและกระดาษท าการ กรณีที่มีระดับความยากมากที่สุด/มาก ภายใน 15 วันท าการ และระดับความยากปานกลาง
ี
/น้อย ภายใน 10 วันท าการนับถัดจากวันที่แสดงความเห็นต่องบการเงิน
4) ปิดแฟ้มกระดาษท าการ EWP, CAD-Wp ภายใน 10 วันท าการนับถัดจากวันที่หน.สตส. สอบทานงานแล้วเสร็จ
3.2 หัวหน้าส านักงาน
1) สอบทานรายงานการสอบบัญชีและกระดาษท าการก่อนผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงิน
2) แจ้งผลการสอบทานกระดาษท าการและรายงานการสอบบัญชีรายสหกรณ์ ให้ผู้สอบบัญชีเป็นลายลักษณ์อักษร ตามมาตรฐานเวลา
กรณี ใช้ระบบ EWP, CAD-Wp ให้แจ้งข้อสังเกต โดยใช้ Coaching note, comment การปฏิบัติงาน
3) ให้หน.สตส.สอบทานงานให้แล้วเสร็จก่อนผู้สอบบัญชีด าเนินการปิดแฟ้มกระดาษท าการ EWP, CAD-Wp - มากที่สุด 45 วัน
สตส. 4) ขอเปิดแฟ้มกระดาษท าการ EWP, CAD-Wp ใหม่ ไปยัง สตท. 1 - 10 หลังจากที่ผู้สอบบัญชีด าเนินการปิดแฟ้มกระดาษท าการ EWP ,
CAD-Wp - มาก 30 วัน
หมำยเหต 1) หากผู้สอบบัญชีพิจารณาแล้วเห็นว่าไม่สามารถแสดงความเห็นต่องบการเงนได้ภายใน 120 วันนับถัดจากวันที่สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร - ปานกลาง 20 วัน
ุ
ิ
ิ
ี
ิ
ส่งงบการเงนและรายละเอียดประกอบงบการเงน ให้ผู้สอบบัญชท าหนังสือพร้อมระบุเหตุผล ถึง ผอ.สตท. ผ่าน หน.สตส. เพื่อขออนุมัติประเมิน - น้อย 10 วัน
ความพร้อมใหม่กรณีที่ไม่สามารถแสดงความเห็นต่องบการเงินได้แน่นอน หรือขออนุมัติปลดล็อกระบบฯ เพื่อให้สามารถบันทึกผลการปฏิบัติงานได้
กรณีที่สามารถแสดงความเห็นต่องบการเงินได้ภายใน 120 วันนับถัดจากวันที่สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรส่งงบการเงินและรายละเอียดประกอบงบการเงิน
2) หากผู้สอบบัญชีพิจารณาแล้วเห็นว่าไม่สามารถแสดงความเห็นต่องบการเงินเกิน 120 วันนับถัดจากวันที่สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
ส่งงบการเงนและรายละเอียดประกอบงบการเงน ให้ผู้สอบบัญชท าหนังสือพร้อมระบุเหตุผล ถึง อตส. ผ่าน ผอ.สตท. และ หน.สตส. เพื่อขอประเมิน
ิ
ี
ิ
ความพร้อมใหม่กรณีที่ไม่สามารถแสดงความเห็นต่องบการเงินได้แน่นอน หรือขอบันทึกผลการปฏิบัติงานกรณีแสดงความเห็นต่องบการเงินได้แน่นอน
สมช. 1. ติดตามผลการปฏิบัติงานสอบบัญชีเพื่อแก้ไขปัญหาและพัฒนางาน ทุกไตรมาส
2. สรุปผลการตรวจสอบบัญชีประจ าปีเสนอต่อผู้บริหารกรม พร้อมปัญหาอุปสรรค

ตัวชี้วัด

เชิงปริมำณ 1. สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรได้รับการตรวจสอบบัญชี
2. ผู้สอบบัญชีใช้กระดาษท าการ EWP จ านวน 1,792 แห่ง (เป้าหมายปี 2565)
เชิงคุณภำพ 1. ร้อยละ 98 ของสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรได้รับการตรวจสอบบัญชีภายในมาตรฐานเวลาที่ก าหนด
2. ร้อยละ 89 ของสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรที่ได้รับการตรวจสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงิน
3. ร้อยละ 80 ของสหกรณ์เป้าหมายที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชี มีการใช้ CATS/ACL ช่วยในการตรวจสอบบัญชีประจ าปี
4. ร้อยละ 90 ของสหกรณ์ที่ใช้กระดาษท าการ EWP และแสดงความเห็นต่องบการเงินแล้ว สามารถปิดแฟ้มได้
18