Page 33 - 2017 Accountability Report AR_CT
P. 33
يتم تقييم كل عنصر من العناصر الأربعة للوصول إلى تقييم كلي بنتيجة “مطابق” أو “مطابق جزئي ًا” أو “غير مطابق”
لنشاط التدقيق الداخلي .وحيث أن هذه العناصر تختلف من حيث الأهمية ،فإنه تم تخصيص نسبة محددة لكل عنصر تماشي ًا
مع أهميته ،حيث يتم احتساب نتائج التقييم لكل عنصر بناء على هذه الأهمية.
يتم تصنيف نشاط التدقيق الداخلي ضمن إحدى الفئات الثلاث الآتية:
الوصف التصنيف
تمت تلبية أكثر من 85%من مجموع مقاييس التقييم للعناصر الأربعة مطابق
تمت تلبية ما بين 50%و 85%من مجموع مقاييس التقييم للعناصر الأربعة مطابق جزئي ًا
تمت تلبية أقل من 50%من مجموع مقاييس التقييم للعناصر الأربعة غير مطابق
2.4مراجعة المشتريات
تتم مراجعة المشتريات لدى الجهات الخاضعة بهدف التحقق من كفاءة وفعالية واقتصادية عملية الشراء والتأكد من الإلتزام
بالقوانين والأنظمة المعمول بها في الجهة.
قام الجهاز بتطوير 74مقياس تدقيق لمراجعة عملية المشتريات موزعة على 13معيار ًا ضمن ثلاثة عناصر رئيسية هي:
الإطار التنظيمي للمشتريات ،الممارسات المطبقة ،وحفظ السجلات والتقارير .يوضح الشكل التالي عناصر ومعايير مراجعة
المشتريات:
عناصر ومعايير مراجعة المشتريات
حفظ السجلات والتقارير الممارسات الإطار التنظيمي
المطبقة للمشتريات
.12حفظ السجلات
.13تقارير المشتريات .5تخطيط المشتريات .1لائحة المشتريات
.6التسجيل والتصنيف .2الصلاحيات والتفويضات
.7طلب الشراء .3تضارب المصالح
.8التأهيل .4دليل اجراءات المشتريات
.9طلب العروض واستلامها
.10تقييم العروض
.11الترسية
ملاحظة ذات خطر متوسط تم تطوير مقاييس التدقيق لمراجعة المشتريات
ملاحظة تشير إلى ضعف في عملية الشراء مما يتطلب استناد ًا إلى معايير “معهد المشتريات والإمداد”
( )CIPSوبما يتوافق مع القوانين واللوائح الخاصة
إجراء تصحيحي لتحسين هذه العملية.
بالمشتريات والمعمول بها في إمارة أبوظبي.
ملاحظة ذات خطر عالي
ملاحظة ذات تأثير جوهري على عملية الشراء مما يتطلب يتم تصنيف الملاحظات الناتجة عن مراجعة
المشتريات وفق ًا لأهميتها وأثرها كالآتي:
إجراء تصحيحي فوري لضمان عدم تكرارها.
جهاز أبو ظبي للمحاسبة | تقرير المحاسبة 23 | 2017
