Page 34 - 2017 Accountability Report AR_CT

‫‪ 3.4‬مراجعة الخدمات والنواتج‬

‫تتم مراجعة الخدمات والنواتج التي تقدمها الجهات الخاضعة بهدف التحقق من مدى كفاءة وفعالية واقتصادية العمليات‬
‫والإجراءات التي يتم من خلالها تقديم الخدمة أو الناتج محل المراجعة ومدى توافقها مع أفضل الممارسات‪ .‬تشمل هذه‬

‫المراجعة مراجعة مشاريع البنية التحتية والمرافق الحيوية قيد التنفيذ حيث أن هذه المشاريع تعد إحدى نواتج الجهات الخاضعة‪.‬‬
‫يتم تطوير مقاييس ومعايير التدقيق لكل مهمة ضمن ثلاثة عناصر رئيسية كما هو موضح في الشكل الآتي‪:‬‬

‫عناصر ومعايير التدقيق لمراجعة الخدمات والنواتج‬

‫قبول الجمهور‬ ‫مقاييس الاداء‬ ‫الممارسات‬ ‫إطار الحوكمة‬ ‫قوانين‬
‫للخدمة‬ ‫والتقارير‬ ‫المطبقة*‬ ‫وسياسات الإمارة‬
‫‪ .1‬الاطار التنظيمي‬
‫خارج نطاق‬ ‫‪ .1‬مقاييس الأداء‬ ‫‪ .1‬إصدار الرخص‬ ‫والتشغيلي‬ ‫خارج نطاق‬
‫اختصاص جهاز‬ ‫‪ .2‬سلامة البيانات‬ ‫‪ .2‬تجديد الرخص‬ ‫اختصاص جهاز‬
‫‪ .3‬إلغاء الرخص‬ ‫‪ .2‬الاستراتيجية‬
‫أبوظبي‬ ‫‪ .3‬تقارير الأداء‬ ‫‪ .4‬التفتيش ومراقبة‬ ‫‪ . 3‬نموذج تقديم الخدمات‬ ‫أبوظبي‬
‫للمحاسبة‬ ‫للمحاسبة‬
‫الجودة‬ ‫والنواتج‬
‫‪ .5‬تأديب المخالفين‬ ‫‪ . 4‬الخطة السنوية‬

‫‪ .5‬أدلة العمل‬
‫‪ .6‬التوثيق وإدارة استمرارية‬

‫الأعمال وتقنية‬
‫المعلومات‬

‫‪ .7‬إدارة تضارب المصالح‬

‫*تختلف معايير التدقيق للممارسات المطبقة وفق ًا للخدمة أو الناتج محل المراجعة‪.‬‬

‫كما تم تطوير عدد من مقاييس التدقيق لمراجعة المشاريع موزعة على ‪ 17‬معيار ضمن ثلاثة عناصر رئيسية وفق ًا‬
‫لمعايير إدارة المشاريع الصادرة عن معهد إدارة المشاريع “‪ .”PMI‬ويوضح الجدول الآتي عناصر ومعايير التدقيق لمراجعة‬

‫المشاريع‪:‬‬

‫إدارة البرامج‬

‫‪ .1‬حوكمة البرنامج‬
‫‪ .2‬تخطيط البرنامج وتوحيد العمليات‬
‫‪ .3‬متابعة أداء البرنامج وإعداد تقارير الأداء‬

‫التسليم‬ ‫التنفيذ وتقييم الأداء‬ ‫إدارة المشاريع‬

‫‪ .1‬تسليم المنشآت‬ ‫‪ .1‬إدارة نطاق المشروع والعقود‬ ‫التخطيط‬
‫‪ .2‬إغلاق الأمور المالية‬ ‫‪ .2‬إدارة التكلفة‬
‫‪ .1‬تمويل المشروع‬
‫‪ .3‬إدارة الجدول الزمني‬ ‫‪ .2‬خطة المشروع‬
‫‪ .4‬إدارة الجودة‬ ‫‪ .3‬إدارة التصميم‬
‫‪ .5‬إدارة المخاطر‬
‫‪ .4‬إدارة المشتريات‬
‫‪ .6‬إدارة الصحة والسلامة والبيئة‬
‫‪ .7‬إدارة الاتصال وأصحاب المصلحة‬

‫‪ .8‬إدارة الموارد البشرية‬

‫‪ |24‬جهاز أبو ظبي للمحاسبة | تقرير المحاسبة ‪2017‬‬