Page 288 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1
P. 288
ิ
ี
ภาษเงนได้
ิ
ี
ั
ิ
ี
ี
ี
ั
ี
ิ
ี
ั
ิ
ค่าใช้จ่ายภาษเงนได้สําหรบปประกอบด้วยภาษเงนได้ปจจุบันและภาษเงนได้รอการตัดบัญช ภาษเงนได้ปจจุบันและภาษ ี
ี
เงนได้รอการตัดบัญชรบรในกําไรหรอขาดทุน เว้นแต่ภาษเงนได้รอการตัดบัญชในส่วนที เกี ยวกับรายการที บันทึกใน
ิ
ิ
ี
ู
้
ื
ี
ั
ุ
ู
้
ส่วนของผู้ถือห้นให้รับรในกําไรขาดทุนเบ็ดเสรจอื น
็
ิ
ภาษีเงนได้ปจจุบันได้แก่ภาษีที คาดว่าจะจ่ายชําระหรอได้รบชําระ โดยคํานวณจากกําไรหรอขาดทุนประจําปที ต้องเสย
ื
ี
ี
ื
ั
ั
ภาษ โดยใช้อัตราภาษที ประกาศใช้หรอทคาดว่ามผลบังคับใช้ ณ วันส นรอบระยะเวลารายงาน ตลอดจนการปรบปรง
ี
ิ
ื
ี
ุ
ั
ี
ี
ี
ทางภาษที เกี ยวกับรายการในปก่อนๆ
ี
ู
ู
ี
ภาษเงนได้รอการตัดบัญชบันทึกโดยคํานวณจากผลแตกต่างชั วคราวทเกิดข นระหว่างมลค่าตามบัญชและมลค่าฐานภาษี
ึ
ิ
ี
ี
ี
ิ
ิ
ของสนทรัพย์และหน สน
ี
ื
ี
ู
ี
ิ
ภาษเงนได้รอการตัดบัญชวัดมลค่าโดยใช้อัตราภาษีที คาดว่าจะใช้กับผลแตกต่างชั วคราวเมอมการกลับรายการโดยใช้
ี
ี
ื
ิ
ี
อัตราภาษที ประกาศใช้หรอที คาดว่ามผลบังคับใช้ ณ วันส นรอบระยะเวลารายงาน
ึ
ิ
ู
ึ
ี
ในการกําหนดมลค่าของภาษเงนได้ปจจบันและภาษเงนได้รอการตัดบัญช บรษัทฯต้องคํานงถงผลกระทบของ
ี
ิ
ิ
ี
ั
ุ
ี
ื
สถานการณทางภาษที ไม่แน่นอนและอาจทําให้จํานวนภาษที ต้องจ่ายเพิ มข น และมดอกเบี ยที ต้องชําระ บรษัทฯเชอว่า
ึ
์
ี
ี
ิ
ี
ิ
ั
ั
ิ
ึ
ิ
ี
ได้ตั งภาษเงนได้ค้างจ่ายเพียงพอสําหรบภาษเงนได้ที จะจ่ายในอนาคต ซงเกิดจากการประเมนผลกระทบจากหลายปจจัย
ี
์
ี
รวมถึง การตความทางกฏหมายภาษี และจากประสบการณในอดีต การประเมินน อยู่บนพื นฐานการประมาณการและข้อ
ิ
์
ู
ิ
ิ
ุ
สมมตฐาน และอาจจะเกี ยวข้องกับการตัดสนใจเกี ยวกับเหตการณในอนาคต ข้อมลใหม่ๆอาจจะทําให้บรษัทฯเปลี ยน
ี
ิ
ี
ิ
ี
การตัดสนใจโดยขึ นอยู่กับความเพยงพอของภาษเงนได้ค้างจ่ายที มอยู่ การเปลยนแปลงในภาษีเงนได้ค้างจ่ายจะกระทบ
ี
ิ
ิ
ต่อค่าใช้จ่ายภาษีเงนได้ในงวดที เกิดการเปลี ยนแปลง
ิ
ิ
ี
ี
ิ
ี
ิ
ิ
ี
ี
ิ
สนทรัพย์ภาษเงนได้รอการตัดบัญชและหน สนภาษเงนได้รอการตัดบัญชสามารถหักกลบได้เมอกิจการมสทธตาม
ี
ื
ั
ิ
ี
ุ
ิ
ิ
ั
ั
ิ
ิ
ี
กฎหมายที จะนําสนทรพย์ภาษเงนได้ของงวดปจจุบันมาหักกลบกับหน สนภาษีเงนได้ของงวดปจจบันและภาษีเงนได้น ี
่
ี
่
่
ั
ี
ี
ประเมนโดยหนวยงานจัดเก็บภาษหนวยงานเดยวกันสําหรับหนวยภาษเดียวกันหรอหนวยภาษต่างกัน สําหรบหนวย
่
ี
่
ื
ิ
ิ
ี
ุ
ุ
ี
ั
ื
ภาษีต่างกันนั นกิจการมความตั งใจจะจ่ายชําระหน สนและสนทรพย์ภาษเงนได้ของงวดปจจบันด้วยยอดสทธหรอตั งใจ
ิ
ิ
ั
ิ
ี
ั
ั
ี
ิ
ิ
จะรบคืนสนทรพย์และจ่ายชําระหน สนในเวลาเดียวกัน
ี
ี
็
ิ
ี
ี
สนทรัพย์ภาษเงนได้รอการตัดบัญชจะบันทึกต่อเมื อมความเปนไปได้ค่อนข้างแน่นอนว่ากําไรเพื อเสยภาษีในอนาคตจะ
ิ
ั
ิ
ิ
ี
มจํานวนเพียงพอกับการใช้ประโยชน์จากผลแตกต่างชั วคราวดังกล่าว สนทรพย์ภาษเงนได้รอการตัดบัญชจะถูก
ี
ี
ทบทวน ณ ทุกวันส นรอบระยะเวลารายงานและจะถูกปรับลดลงเท่าที ประโยชน์ทางภาษจะมโอกาสถูกใช้จรง
ี
ี
ิ
ิ
การวัดมูลค่ายุติธรรม
มลค่ายุตธรรม หมายถึง ราคาทคาดว่าจะได้รบจากจากการขายสนทรพย์หรอเปนราคาทจะต้องจ่ายเพื อโอนหน ีสนให้
ู
ื
ั
ั
ิ
ิ
ี
ิ
็
ี
็
ิ
ผู้อื นโดยรายการดังกล่าวเปนรายการที เกิดขึ นในสภาพปกตระหว่างผู้ซ อและผู้ขาย (ผู้ร่วมในตลาด) ณ วันที วัดมลค่า
ู
ื
ื
ี
ึ
ิ
ิ
ิ
ี
ั
บรษัทฯใช้ราคาเสนอซ อขายในตลาดที มสภาพคล่องในการวัดมลค่ายุติธรรมของสนทรพย์และหน สนซงมาตรฐานการ
ู
ี
ี
ิ
ู
ิ
รายงานทางการเงนที เกี ยวข้องกําหนดให้ต้องวัดมลค่าด้วยมูลค่ายุตธรรม ยกเว้นในกรณที ไม่มตลาดที มสภาพคล่อง
ี
ี
ิ
ี
ิ
ี
ื
ื
ื
ั
ิ
สําหรับสนทรพย์หรอหน สนที มลักษณะเดยวกันหรอไม่สามารถหาราคาเสนอซ อขายในตลาดที มสภาพคล่องได้ บรษัทฯ
ี
ู
์
ู
ิ
ู
จะประมาณมลค่ายุตธรรมโดยใช้เทคนคการประเมนมลค่าที เหมาะสมกับแต่ละสถานการณ และพยายามใช้ข้อมลที
ิ
ิ
ิ
สามารถสังเกตได้ที เกี ยวข้องกับสนทรพย์หรอหน สนที จะวัดมลค่ายุติธรรมนั นให้มากที สด
ิ
ู
ื
ุ
ั
ี
20
