Page 96 - كتاب اللوائح والأدلة التنظيمية

‫اللائحة المالية‬

‫الفصل الثاني عشر‪ :‬الرقابة المالية‬

‫المراجعة الداخلية ‪:‬‬

‫يقـوم المراجـع الداخـي بالتحقـق مـن صحـة تطبيـق سياسـات وإجـراءات العمـل والرقابـة المعتمـدة‬

‫مــن قبــل اللجنــة الإشرافيــة ‪ ،‬والتأكــد مــن فاعليتهــا‪ ،‬وإطــاع المــرف العــام بنتائــج أعمــال‬
‫المراجعـة الداخليـة أولًا بـأول ‪.‬‬

‫يقــوم المراجــع الداخــي بوضــع برنامــج المراجعــة الداخليــة لجميــع نشــاطات المركــز وموجوداتــه‬

‫وعمــل جــدول زمــي بذلــك ‪.‬‬

‫يقوم المراجع الداخلي بالتأكد مما يلي ‪:‬‬

‫‪1.1‬صحــة تطبيــق النظــام المــالي والمحاســبي وإثبــات القيــود بالدفاتــر والســجلات المحاســبية‬

‫بحيــث يمكــن الاعتمــاد عليهــا ‪.‬‬

‫‪2.2‬سـامة تطبيـق وتنفيـذ السياسـات والأنظمـة والإجـراءات والأسـاليب المعتمـدة في كافـة‬

‫المجـالات الإداريـة والماليـة‪.‬‬

‫التزامـ ًا‬ ‫تنـئ‬ ‫الـي‬ ‫‪.‬‬ ‫حولها‬ ‫ومتابعة أرصدة وحركة الحسابات وإبداء الرأي‬ ‫‪3.3‬فحص‬
‫المسـتندات‬ ‫أنـواع‬ ‫طلبـات الـراء والعقـود والاتفاقيـات وجميـع‬ ‫‪4.4‬صحـة‬

‫عـى المركـز تجـاه الغـر ‪.‬‬

‫‪5.5‬سـامة الإجـراءات المطبقـة للحفـاظ عـى ممتلـكات المركـز عـن طريـق القيـام بأعمـال الجـرد‬

‫المفاجـئ عـى المخـازن والموجـودات الثابتـة وخزائـن المركـز‪.‬‬

‫‪6.6‬التأكـد مـن تحصيـل أمـوال المركـز ومسـتحقاته لـدى الغـر‪ ،‬وإثباتهـا بالدفاتـر والسـجلات‬

‫والمحاسـبية ‪.‬‬

‫‪7.7‬عــى المراجــع الداخــي القيــام بــأي أعمــال أو مهــام يكلــف بهــا مــن قبــل المــرف العــام‬

‫وتتعلــق بطبيعــة عملــه ‪.‬‬

‫مراقب الحسابات ‪:‬‬

‫دون الإخــال بإجــراءات المراجعــة الحســابية والماليــة الداخليــة ‪ ،‬يــم تعيــن محاســب قانــوني‬

‫مرخـص لـه بالعمـل في المملكـة العربيـة السـعودية حسـب القوانـن المعمـول بهـا؛ لفحـص حسـابات‬

‫عليهـا ‪.‬‬ ‫نهايـة السـنة الماليـة وإبـداء الـرأي‬ ‫العمـركىـزمررباـقـع الب اسلـنحويسـةا‪،‬باوتمرامرجاعـجةعـاةلححسـسـااببااتتااللمخرتاكـزميـوةف ًقفـاي‬
‫العربيـة‬ ‫للمعايـر المعمـول بهـا في المملكـة‬

‫السـعودية مراجعـة مسـمرة لتقـديم التقاريـر اللازمـة عـن سـر العمـل‪ ،‬وذلـك كل ثلاثـة أشـهر‬

‫عـى الأقـل إلا في الحـالات الـي تسـتدعي تقاريـر فوريـة ‪.‬‬

‫‪96‬‬