Page 85 - คู่มือการดำเนินงานกองทุนเพื่อโครงการอาหารกลางวันในโรงเรียน

2.2 การบันทึกบัญชีและการรายงาน

ึ
ี
�
ี
การบริหารจัดการด้านบัญช ได้แก่ การบันทึกบัญช และการจัดทารายงานการเงิน ซ่งโรงเรียน
จะมีวิธีการบันทึกบัญชีออกเป็น 2 ระบบ ดังนี้
2.2.1 กรณีโรงเรียนจัดทาบัญชีตามระบบบัญช หน่วยงานย่อย พ.ศ. 2515 (สานักงานคณะกรรมการ
�
�
ี
ศึกษาขั้นพื้นฐาน 2548)
�
2.2.1.1 ให้โรงเรียนนาหลักฐานมาบันทึกควบคุมการรับจ่ายเงินในสมุดเงินสด
ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องตามคู่มือการบัญชีหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2515
ั
ุ
ี
ิ
ู
ุ
�
ื
2.2.1.2 ให้เสนอสมดเงนสดต่อผ้อานวยการโรงเรยนทกวนทมความเคลอนไหว
่
ี
ี
่
ทางการเงิน
2.2.1.3 การจัดทารายงานการเงิน โรงเรียนต้องจัดทารายงานการเงิน นาส่งสานักงาน
�
�
�
�
เขตพื้นที่การศึกษา ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และเก็บส�าเนาไว้เป็นหลักฐานที่โรงเรียน 1 ชุด ได้แก่
1) รายงานเงินคงเหลือประจ�าวัน ณ วันสิ้นเดือน
2) รายงานประเภทเงินคงเหลือ
ั
ี
ี
ี
3) งบเทยบยอดเงินฝากธนาคาร (กรณ มีบญชเงินฝากธนาคารประเภทกระแส
เงินรายวัน)
ั
2.2.2 กรณโรงเรยนจดทาระบบควบคมการเงนของหนวยงานยอย พ.ศ.2544 (สานกงานคณะ
�
่
่
ุ
ิ
�
ี
ั
ี
กรรมการศึกษาขั้นพื้นฐาน, 2548)
2.2.2.1 ให้โรงเรียนนาหลักฐานมาบันทึกในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภท
�
ต่างๆที่เกี่ยวข้องตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย่อย พ.ศ.2544
2.2.2.2 จัดท�ารายงานเงินคงเหลือประจ�าวัน ดังนี้
�
1) จัดทารายงานเงินคงเหลือประจาวัน ทุกวันทาการท่มีการรับ - จ่าย
�
�
ี
เสนอต่อผู้บริหารสถานศึกษาทราบทุกครั้ง
�
2) กรณีวันใดไม่มีการรับจ่ายเงิน ให้ระบุในรายงานเงินคงเหลือประจาวัน
ช่อง “หมายเหตุ” ว่า “ไม่มีการรับจ่ายเงิน” ในวันท�าการถัดไปที่มีการรับจ่ายเงิน
3) จัดทางบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันส้นเดือนทุกคร้ง (กรณีมีบัญช ี
ิ
ั
�
เงินฝากธนาคารประเภทกระแสเงินรายวัน)
2.2.2.3 การจัดท�ารายงานการเงิน
�
�
การจัดทารานงานการเงินให้โรงเรียนสาเนารายงานเงินคงเหลือประจาวัน
�
ณ วันท�าการสุดท้ายของเดือน จ�านวน 2 ชุด พร้อมเอกสารประกอบรายงาน เช่น งบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร
�
ี
�
�
สาเนาเงินฝากธนาคารท่ปรับยอดเป็นปัจจุบัน สาเนาเงินฝากคลัง (ถ้ามี) สาเนาสัญญาเงินยืม (ถ้ามี)
ื
�
ี
�
�
ส่งสานักงานเขตพ้นท่การศึกษา จานวน 1 ชุด ภายในวันท 15 ของเดือนถัดไป และเก็บสาเนาไว้เป็นหลักฐาน
ี
่
ที่โรงเรียน จ�านวน 1 ชุด
72 คู่มือการดำาเนินงานกองทุนเพื่อโครงการอาหารกลางวันในโรงเรียน