Page 86 - 2017 Accountability Report AR_CT

‫جهاز أبوظبي للمحاسبة‬

‫إيضاحات حول البيانات المالية ‪ 31 -‬ديسمبر ‪2016‬‬

‫وفقا للقوانين والقواعد المطبقة في هذا الشأن‪.‬‬

‫‪ .16‬بيان مقارنة الموازنة والمبالغ الفعلية‬

‫‪1.16‬يتم إعداد موازنة الجهاز على أساس نقدي باستخدام التصنيف على أساس طبيعة المصروفات للفترة من ‪ 1‬يناير إلى‬
‫‪ 31‬ديسمبر وهي نفس فترة البيانات المالية‪ .‬تم الموافقة على الموازنة من قبل صاحب السمو ولي عهد أبوظبي‬
‫رئيس المجلس التنفيذي لإمارة أبوظبي وتم إدراجها ضمن الموازنة العامة لحكومة أبوظبي وفقا لقرار رئيس المجلس‬

‫التنفيذي رقم ‪ 65‬لسنة ‪ 2016‬بتاريخ ‪ 8‬يونيو ‪.2016‬‬

‫‪ 2.16‬يختلف أساس إعداد الموازنة عن أساس إعداد البيانات المالية‪ ،‬حيث يتم إعداد البيانات المالية على أساس الاستحقاق‬
‫باستخدام تصنيف على أساس طبيعة المصروفات في بيان الأداء المالي‪ ،‬في حين أن إعداد الموازنة يتم بنا ًء على‬
‫الأساس النقدي‪ .‬تم إعادة توزيع المبالغ في البيانات المالية من أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي‪ ،‬كما تم‬
‫إعادة تبويبها بحيث تكون على نفس الأساس المستخدم في الموازنة المعتمدة‪ .‬وبنا ًء عليه يتم عرض مقارنة بين‬
‫مبالغ الموازنة والمبالغ الفعلية التي أعدت على أساس قابل للمقارنة مع الموازنة المعتمدة النهائية في بيان مقارنة‬

‫الموازنة والمبالغ الفعلية‪.‬‬

‫‪ 3.16‬في حالة اختلاف أساس إعداد الموازنة عن أساس إعداد البيانات المالية فان معيار المحاسبة الدولي في القطاع العام‬
‫رقم ‪ 24‬يتطلب إعداد تسوية بين المبالغ الفعلية المعروضة على أساس قابل للمقارنة كما وردت في بيان مقارنة‬
‫الموازنة والمبالغ الفعلية مع المبالغ الفعلية في البيانات المالية مع تحديد أي اختلافات في الأسس والتوقيت‬

‫والمنشآت بشكل منفصل‬

‫‪ 4.16‬لا يوجد اختلافات بين المبالغ الفعلية على أساس قابل للمقارنة كما وردت في بيان المقارنة بين الموازنة والمبالغ‬
‫الفعلية والمبالغ الفعلية الواردة في بيان التدفقات النقدية للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2016‬كما يلي‪:‬‬

‫صافي‬ ‫صافي المدفوعات‬ ‫صافي المقبوضات‬ ‫‪2016‬‬
‫المدفوعات‬ ‫الاستثمارية‬ ‫التشغيلية‬
‫درهم‬
‫درهم‬ ‫درهم‬
‫(‪)15,959,246‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المبالغ الفعلية على أساس قابل للمقارنة كما هي معروضة‬
‫‪-‬‬
‫‪mh000000000000000000kdjd0000000fjhddgd‬‬ ‫‪15,959,246‬‬ ‫في بيان مقارنة الموازنة والمبالغ الفعلية‬
‫‪mh000000000000000000kdjd0000000fjhddgd‬‬
‫(‪)15,959,246‬‬ ‫الاختلافات ‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪0000000000000000000000000000dglhagdjh0‬‬ ‫‪mh000000000000000000kdjd0000000fjhddgd‬‬
‫‪0000000000000000000000000000dglhagdjh0‬‬
‫‪15,959,246‬‬ ‫المبالغ الفعلية في بيان التدفقات النقدية‬

‫‪0000000000000000000000000000dglhagdjh0‬‬

‫‪5.16‬تفسير الاختلافات الهامة بين المبالغ الفعلية والموازنة‬
‫إن إجمالي الاختلاف البالغ ‪ 29.3‬مليون درهم نتج عن ما يلي‪:‬‬

‫المصروفات الرأسمالية‬

‫انخفاض المصروفات الرأسمالية بمبلغ ‪ 1.5‬مليون درهم يرجع إلى تغييرات في خطط شراء الأصول غير الملموسة‬
‫وتأجيل شراء بعض الأصول‪.‬‬

‫المصروفات التشغيلية‬

‫انخفاض المصروفات التشغيلية بمبلغ ‪ 27.8‬مليون درهم ويرجع ذلك إلى تأجيل خطة القوى العاملة فيما يتعلق بملء‬
‫بعض الوظائف الشاغرة والاعتماد على الموارد الداخلية ‪ ،‬بالإضافة إلى تأجيل منح عدد من العقود التشغيلية إلى‬

‫السنة التالية‪.‬‬

‫‪17 17‬‬