Page 321 - SE-AM Manual Book 2567 (Edit IA)
P. 321
คูมือการประมินผลการดำนินงานรัฐวิสาหกิจ (ฉบับปรับปรุง༛ป༛2567)
ตามระบบประมินผลรัฐวิสาหกิจ༛State Enterprise Assessment Model : SE-AM
สำนักงานคณะกรรมการนยบายรัฐวิสาหกิจ༛(สคร.)༛กระทรวงการคลัง
3. การจัดทำผนตรวจสอบชิงกลยุทธຏ༛นอกจากการถายทอดปຓนผนปฏิบัติการประจำปลຌว༛ตຌองกำหนด༛:
▪ ผน/นวทาง฿นการบริหารทรัพยากรของหนวยตรวจสอบภาย฿น
▪ ผนการพัฒนา༛ละสรรหาบุคลากรทีไสอดคลຌองกับผนตรวจสอบชิงกลยุทธຏ
▪ หนวยตรวจสอบตຌองมีการติดตามการปลีไยนปลงของรัฐวิสาหกิจ༛อยูตลอดวลา༛ละตຌองมีการประมิน
ความสีไยงทีไรัฐวิสาหกิจผชิญอยูตลอด༛ดังนัๅน༛ผูຌตรวจสอบภาย฿นควรทบทวนผนตรวจสอบชิงกลยุทธຏ
ละผนตรวจสอบประจำปอยางนຌอยปละ༛1 ครัๅง
4. การอนุมัติผนการตรวจสอบระยะยาว༛ละผนการตรวจสอบประจำป༛หัวหนຌาหนวยตรวจสอบภาย฿น
สนอผนการตรวจสอบระยะยาว༛(ถຌามี)༛ผนการตรวจสอบประจำปละการจัดสรรทรัพยากร
การตรวจสอบ༛ตลอดจนการปลีไยนปลงทีไมีนัยสำคัญระหวางงวด༛รวมถึงสืไอสารถึงผลกระทบทีไกิดจาก
ขຌอจำกัด฿นทางทรัพยากรทีไจะมีตอผนงาน༛ตอผูຌบริหารสูงสุดพรຌอมกันกับการนำสนอคณะกรรมการ
ตรวจสอบพืไอพิจารณาอนุมัติ༛ภาย฿นดือนสุดทຌายของปงบประมาณหรือปปฏิทินหรือปพิศษลຌวตกรณี༛
ทัๅงนีๅ༛฿หຌสนอความหในละประดในทีไผูຌบริหารสูงสุดเมหในชอบพืไอสนอตอคณะกรรมการตรวจสอบ
พิจารณา
3.3༛การวางผนการปฏิบัติงานตรวจสอบ฿นรายละอียด༛(นๅำหนักรຌอยละ༛5)༛
ระดับ༛1 มีการกำหนดนวทาง฿นการจัดทำผนการตรวจสอบภาย฿น฿นรายละอียด༛ดยผนการตรวจสอบภาย฿น
฿นรายละอียดปຓนลายลักษณຏอกษร
ั
ระดับ༛2 หนวยตรวจสอบภาย฿นสอบทานละ/หรือจัดทำทางดินของงาน༛(Flow Chart) ของกิจกรรมหลักละ
กิจกรรมสนับสนุน༛พรຌอมทัๅงมีการประมินความปຓนเปเดຌของการกิดทุจริต༛ละวิธีการ฿นการบริหารจัดการ
ความสีไยงของการทุจริตขององคຏกร༛ละมีการกำหนดนวทางการตรวจสอบสำหรับการปฏิบัติงาน
ตรวจสอบทุกรืไอง
ระดับ༛3 หนวยตรวจสอบภาย฿นมีการจຌงผนการปฏิบัติงานตรวจสอบลวงหนຌาอยางปຓนทางการเมนຌอยกวา༛60 วัน
฿หຌหนวยรับตรวจทราบ༛มีการจัดทำนวทางการตรวจสอบ༛(Audit Program) ตามความสีไยงทุกรืไอง
ตามผนตรวจสอบประจำป༛ละมีการสอบทานละอนุมัตินวทางการตรวจสอบ༛(Audit Program)
ตามลำดับชัๅนของการปฏิบัติงานตรวจสอบ
ระดับ༛4༛การนำระบบทคนลยีสารสนทศมา฿ชຌ฿นการวิคราะหຏขຌอมูล༛พืไอสนับสนุนการปฏิบัติตามผนการ
ปฏิบัติงานตรวจสอบ༛(Audit Program) ฿หຌมีประสิทธิภาพ༛
ระดับ༛5 การ฿ชຌขຌอมูลปງอนกลับจากการดำนินงาน༛รวมถึงขຌอมูลอืไนโ༛฿นการทบทวน/ปรับปรุงกระบวนการวางผน
ตรวจสอบภาย฿น฿นรายละอียด༛พืไอพิไมประสิทธิภาพ฿นการปฏิบัติงานตรวจสอบ
หมายหตุ༛:
▪ กรณีทีไการดำนินงานของรัฐวิสาหกิจมีบริษัท฿นครือ༛บริษัทรวม༛ละหรือบริษัททีไกีไยวขຌอง༛ผูຌตรวจสอบ
ภาย฿นควรพิจารณาประมินความสีไยงขององคຏกรทีไมีความกีไยวขຌองนัๅนวา༛การปฏิบัติงานขององคຏกรนัๅน
มีผลกระทบตอการบรรลุวัตถุประสงคຏของรัฐวิสาหกิจหรือเม༛หากมีความสีไยงกินกวาระดับความสีไยง
ทีไยอมรับเดຌ༛ผูຌตรวจสอบภาย฿นควรรวมการตรวจสอบบริษัท฿นครือ༛บริษัทรวม༛ละหรือบริษัททีไกีไยวขຌอง
นัๅนเวຌ฿นผนการตรวจสอบชิงกลยุทธຏละผนตรวจสอบประจำปของรัฐวิสาหกิจ
หนຌา༛8-18
