Page 322 - SE-AM Manual Book 2567 (Edit IA)
P. 322
คูมือการประมินผลการดำนินงานรัฐวิสาหกิจ (ฉบับปรับปรุง༛ป༛2567)
ตามระบบประมินผลรัฐวิสาหกิจ༛State Enterprise Assessment Model : SE-AM
สำนักงานคณะกรรมการนยบายรัฐวิสาหกิจ༛(สคร.)༛กระทรวงการคลัง
▪ วัตถุประสงคຏของการจຌงผนการปฏิบัติงานตรวจสอบลวงหนຌาอยางปຓนทางการ༛พืไอ฿หຌหนวยรับตรวจ
รับทราบถึงวัตถุประสงคຏการตรวจสอบ༛(บืๅองตຌน)༛ขอบขตการตรวจสอบ༛(บืๅองตຌน)༛จุดมุงนຌนการตรวจสอบ༛
(บืๅองตຌน)༛ระยะวลา฿นการขຌาตรวจสอบ༛(บืๅองตຌน)༛ขอบขตอกสาร༛(บืๅองตຌน)༛สำหรับการตรียมความ
พรຌอม฿นการรับการตรวจสอบละการ฿หຌความรวมมือกผูຌตรวจสอบภาย฿น༛
▪ การสืไอสารผนปฏิบัติงานตรวจสอบลวงหนຌา༛60༛วัน༛เมนับรวมรืไองตรวจพิศษทีไนอกหนือจากผนปฏิบัติ
งานประจำป༛ชน༛งานตรวจสอบทีไเดຌรับมอบหมายจากคณะกรรมการรัฐวิสาหกิจ༛หรือคณะกรรมการ
ตรวจสอบ༛หรือผูຌบริหารสูงสุด༛งานตรวจสอบพิศษทีไกิดจากการขยายขอบขตการดำนินงาน
ละงานตรวจสอบประภทเมจຌง฿หຌหนวยรับตรวจรับทราบลวงหนຌา༛(Surprise Check)༛ปຓนตຌน
3.4 การปฏิบัติงานตรวจสอบ༛(นๅำหนักรຌอยละ༛15)
ระดับ༛1 มีการกำหนดวิธีการตรวจสอบ༛(Audit Tools) สอดคลຌองกับวัตถุประสงคຏการตรวจสอบครบถຌวน
ระดับ༛2 ดำนินการตรวจสอบครบทุกวิธีการตรวจสอบทีไกำหนด฿นนวทางการตรวจสอบ༛พรຌอมทัๅงมีการจัดทำ
กระดาษทำการรองรับทุกวิธีการตรวจสอบ
ระดับ༛3 มีการสรุปผลการปฏิบัติงานบืๅองตຌน༛(การจัดทำ༛Memo สรุปผล)༛ครบถຌวนทุกประดใน༛พรຌอมทัๅงสามารถ
ชืไอมยงระหวาง༛นวทางการตรวจสอบ༛กับ༛กระดาษทำการเดຌครบ༛อีกทัๅงสามารถชืไอมยงระหวางกระดาษ
ทำการหลัก༛กับ༛กระดาษทำการยอยเดຌครบถຌวน
ระดับ༛4 มีการสอบทานการปฏิบัติงานอยางปຓนระบบ༛༛ละมีการนำระบบทคนลยีมาชวยสนับสนุนการปฏิบัติงาน
ระดับ༛5 การ฿ชຌขຌอมูลปງอนกลับจากการดำนินงาน༛รวมถึงขຌอมูลอืไนโ༛฿นการทบทวน/ปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติงาน
ตรวจสอบภาย฿น༛
3.5༛การสรุปผลการตรวจสอบละการจัดทำรายงาน༛(นๅำหนักรຌอยละ༛15)
ระดับ༛1 การกำหนดนวทาง฿นการปฏิบัติงานตรวจสอบดຌวยความระมัดระวังรอบคอบมีความครบถຌวน༛
ระดับ༛2 ผูຌตรวจสอบดำนินการปฏิบัติงานตรวจสอบดຌวยความระมัดระวังรอบคอบยีไยงผูຌประกอบวิชาชีพ
ตามนวทางทีไกำหนดอยางครบถຌวน
ระดับ༛3 การปฏิบัติงานตรวจสอบดຌวยความระมัดระวังรอบคอบสอดคลຌองกับมาตรฐานวิชาชีพ༛การนำทคนลยี༛
ละทคนิคการวิคราะหຏขຌอมูลอืไนโ༛ขຌามาชวย༛฿นการปฏิบัติงานตรวจสอบ༛
ระดับ༛4 หนวยตรวจสอบภาย฿นสามารถ฿หຌขຌอสนอนะ฿นชิงกลยุทธຏ༛ละสามารถสรຌางมูลคาพิไม฿หຌกับองคຏกร
เดຌรวมถึงการสรุปประดในจากการตรวจสอบปຓนองคຏความรูຌตามกระบวนการจัดการความรูຌ༛พืไอนำเปสู
การลกปลีไยนรียนรูຌทัๅงภาย฿นหนวยตรวจสอบภาย฿นละองคຏความรูຌขององคຏกร༛
ระดับ༛5 การ฿ชຌขຌอมูลปງอนกลับจากการดำนินงาน༛รวมถึงขຌอมูลอืไนโ༛฿นการทบทวน/ปรับปรุงนวทาง
฿นการปฏิบัติงานตรวจสอบดຌวยความระมัดระวังรอบคอบ༛(การกำหนดวิธีการตรวจสอบ༛ครืไองมือ
การตรวจสอบ༛นวทาง฿นการติดตามการปฏิบัติงานตามขຌอสนอนะ)༛พืไอ฿หຌการปฏิบัติงานตรวจสอบ
มีประสิทธิภาพพิไมขึๅน
หนຌา༛8-19
