Page 111 - كتاب اللوائح والأدلة التنظيمية
P. 111
دليل الإجراءات المالية
دفتر البنك :
وهـو عبـارة عـن دفـر ذي جانبـن أحدهمـا مديـن ويمثـل المقبوضـات البنكيـة والآخـر دائـن ويمثـل
المدفوعــات البنكيــة ( الشــيكات المســحوبة والمصاريــف البنكيــة ) يــم الرصــد بعــد كل عمليــة
مبـاشرة .وفي نهايـة الشـهر وبعـد وصـول كشـف حسـاب البنـك يـم عمـل المطابقـة بـن الحركـة
المدينــة والدائنــة لحســاب البنــك بالدفاتــر وبــن حركــة حســاب المســتودع الخــري لــدى البنــك
بكشـف الحسـاب ،ويـم عمـل قيـود اليوميـة اللازمـة بنـا ًء عـى مذكـرة تسـوية البنـك .
دفتر العهد والسلف :
وهـو عبـارة عـن دفـر ذي جانبـن ( مدين/دائـن ) يفتـح صفحـة بالدفـر لـكل عهـدة تتعلـق بمـروع
معــن أو بشــخص معــن ،وفي حالــة الســلف الشــخصية يــم فتــح صفحــة أخــرى مســتقلة عــن
صفحـة العهـدة .
مجموعة السجلات التحليلية :
سجل تحليل الإيرادات :
وهـو سـجل يحتـوي عـى أكـر عـدد مـن الخانـات ( الأعمـدة ) ويـم ترحيـل الإيـرادات محللـة إلى
أنواعهـا مـن واقـع سـندات القيـد إلى هـذا الدفـر ،وذلـك عـى حسـب بنـود الميزانيـة المعتمـدة ويـم
عمـل موازيـن مراجعـة فرعيـة شـهر ًيا لتلـك الحسـابات ومطابقتهـا مـع مجمـوع مبالـغ الحسـابات
الـي تقابلهـا في دفـر اليوميـة الأمريكيـة .
سجل تحليل المصاريف :
وهـو سـجل يحتـوي عـى أكـر عـدد مـن الخانـات ( الأعمـدة ) ويـم ترحيـل المصاريـف محللـة إلى
أنواعهـا مـن واقـع سـندات القيـد إلى هـذا الدفـر ،وذلـك عـى حسـب بنـود الميزانيـة المعتمـدة ويـم
عمـل موازيـن مراجعـة فرعيـة شـهر ًيا لتلـك الحسـابات ومطابقتهـا مـع مجمـوع مبالـغ الحسـابات
الـي تقابلهـا في دفـر اليوميـة الأمريكيـة .
سجل تحليل الأصول الثابتة :
يهـدف هـذا السـجل إلى تسـجيل تاريـخ حيـاة الأصـول الثابتـة مـن تاريـخ شرائهـا وحـى تاريـخ
بيعهـا خـردة أو انتهـاء خدماتـه ومتابعـة التطـورات الـي تحـدث لـكل ثابـت خـال عـره الإنتاجي
،ويعتـر هـذا الدفـر هـو أسـاس حسـاب ومتابعـة إهـاك الأصـول طـوال حيـاة الأصـل ،ويوضـح
فيـه :اسم الأصـل ،تاريـخ الـراء ،اسم المـورد ،الوحـدة ،العـدد ،تكلفـة الوحـدة ،تاريـخ وضـع
الأصـل للتشـغيل ،ومـكان وجـود الأصـل ،والمسـؤول عـن الأصـل عـى أن تضـاف خانـة أخـرى
يشـار فيهـا إلى حالـة تخريـد الأصـل أو إعدامـه ويـم القيـد بهـذا السـجل مـن واقـع مسـتندات
111
