Page 110 - كتاب اللوائح والأدلة التنظيمية

‫دليل الإجراءات المالية‬

‫الفصل الثاني‪ :‬المجموعة الدفترية والسجلات المالية ‪:‬‬

‫تكون الدفاتر المستخدمة بالمركز ثلاثة أنواع‪ ،‬وهي‪:‬‬

‫مجموعة الدفاتر الرئيسة ‪.‬‬

‫مجموعة الدفاتر المساعدة ‪.‬‬

‫مجموعة السجلات التحليلية ‪.‬‬

‫مجموعة الدفاتر الرئيسة ‪.‬‬

‫دفتر اليومية الأمريكية ‪.‬‬

‫وهو يمثل دفتر القيد الرئيس‪ ،‬ويتم التسجيل فيه من واقع أذونات قيد اليومية العامة‪.‬‬

‫أعمـدة‪،‬‬ ‫عـدة‬ ‫مـن‬ ‫فيـه‬ ‫ورقـة‬ ‫كل‬ ‫تتكـون‬ ‫وأسـتاذ في آن واحـد‪،‬‬ ‫يوميـة‬ ‫ككملـاعأنمــهودعبيـماثرـةلعـحنسـادب ًفاـذرا‬
‫( مديـن ‪/‬دائـن )‬ ‫جانبـن‬

‫يـم ترحيـل مفـردات هـذه الحسـابات في نهايـة اليـوم مـن واقـع أصـل سـندات القيـد ‪ ،‬كل فيمـا‬

‫يخصـه إلى السـجلات التحليليـة والمسـاعدة ‪.‬‬

‫وفي نهاية الشهر يتم ترحيل المجاميع المدينة والدائنة إلى دفتر الأستاذ العام ‪.‬‬

‫دفتر الأستاذ العام ‪:‬‬

‫وهـو دفـر رئيـس ذو جانبـن ( مديـن‪ /‬دائـن ) يفتـح فيـه صفحـة لـكل حسـاب رئيـس موجـود‬

‫بدفــر اليوميــة الأمريكيــة ‪.‬‬

‫يـم ترحيـل المجاميـع المدينـة والدائنـة لكافـة الحسـابات المفتوحـة بدفـر اليوميـة الأمريكيـة إلى‬

‫دفـر الأسـتاذ العـام في‬

‫نهاية كل شهر ‪ ،‬وذلك من واقع دفتر اليومية الأمريكية ‪.‬‬
‫يتم الرصد شهر ًيا في كافة الحسابات المفتوحة بدفتر الأستاذ العام ‪.‬‬

‫يتم استخراج ميزان مراجعة عام بالمجاميع والأرصدة في نهاية كل شهر ‪.‬‬

‫يـم إجـراء المطابقـات بـن الحسـابات الظاهـرة بمـزان المراجعـة العامـة ‪ ،‬ونظيرتهـا بموازيـن المراجعـة‬

‫الفرعية‪.‬‬

‫مجموعة الدفاتر المساعدة ‪:‬‬

‫دفتر الصندوق ‪:‬‬

‫وهـو عبـارة عـن دفـر ذي جانبـن أحدهمـا مديـن ويمثـل المقبوضـات‪ ,‬والآخـر دائن ويمثـل المدفوعات‬

‫ويـم اسـتخراج رصيـد حسـاب الصنـدوق بعـد كل عملية قبـض أو صرف مباشرة‪.‬‬

‫‪110‬‬