Page 52 - 2017 Accountability Report AR_CT

‫إستراتيجية التدقيق الداخلي‬ ‫مهام ضابط الإلتزام‬

‫بدات ‪ %67‬من الجهات في وضع إستراتيجية متكاملة‬ ‫تم تكليف نشاط التدقيق الداخلي بمهام ضابط الإلتزام‬
‫ومحدثة وواضحة ومعتمدة للتخطيط لأنشطتها‬ ‫في ‪ %12‬فقط من الجهات التي تم تقييم نشاط‬
‫ومواردها على مدى الـ‪ 3‬إلى ‪ 5‬سنوات القادمة‪ ،‬بحيث‬ ‫التدقيق الداخلي فيها‪ ،‬علم ًا بأنه تبين أن هذا الدور‬
‫منوط بأطراف أخرى في الجهة (مثل الموارد البشرية‬
‫تتضمن العناصر الأساسية المطلوبة لذلك‪.‬‬ ‫أو الشؤون القانونية)‪ ،‬وفي حالات قليلة أخرى لم يتم‬

‫‪ %0‬نعم‬ ‫تفعيله في الجهة‪.‬‬
‫‪ %33‬لا‬
‫‪ %12‬نعم‬
‫‪ %0‬لاينطبق‬ ‫‪ %46‬لا‬
‫‪ %67‬جزئي ًا‬
‫‪ %33‬لاينطبق‬
‫‪ %9‬جزئي ًا‬

‫تطبيق برامج إلكترونية للتدقيق الداخلي‬ ‫دليل ومنهجية التدقيق الداخلي‬

‫تبين من خلال التقييم أن ‪ %39‬من الجهات التي‬ ‫طبقت ‪ %48‬من الجهات التي تم تقييم نشاط‬
‫تم تقييم نشاط التدقيق الداخلي فيها قد طبقت‬ ‫التدقيق الداخلي فيها أدلة ومنهجيات تدقيق داخلي‬
‫برامج متخصصة للتدقيق الداخلي والتي تشمل‬ ‫محدثة وشاملة ومعتمدة‪ ،‬كما تبين أن ‪ %33‬من‬
‫برمجيات وضع محيط التدقيق وتنفيذ تقييم المخاطر‬ ‫الجهات الأخرى في طور تحديث وتطبيق مثل هذه‬
‫ووضع خطة تدقيق مبنية على المخاطر وتنفيذ مهام‬
‫التدقيق والمتابعة‪ ،‬علم ًا أن ‪ 36‬من أصل الـ‪ 55‬جهة‬ ‫المنهجيات‪.‬‬
‫التي تمت زيارتها في ‪ 2016‬قد طبقت نظام الحوكمة‬
‫الإلكتروني الذي يوفره الجهاز حيث تفاوت إستخدام‬ ‫‪ %48‬نعم‬
‫‪ %15‬لا‬
‫النظام بين هذه الجهات‪.‬‬
‫‪ %4‬لاينطبق‬
‫‪ %39‬نعم‬ ‫‪ %33‬جزئي ًا‬
‫‪ %27‬لا‬

‫‪ %5‬لاينطبق‬
‫‪ %29‬جزئي ًا‬

‫‪ 2.3‬مراجعة الخدمات والنواتج‬

‫شملت مراجعة الخدمات والنواتج خلال عام ‪ 2016‬عدد ًا من القطاعات‪ ،‬وتمحورت حول مراجعة عدد من الخدمات والنواتج‬
‫الرئيسية بهدف التحقق من توافق مستوى الأداء مع أفضل الممارسات الرائدة‪.‬‬
‫مراجعة خدمات المزارعين‬

‫قام الجهاز بمراجعة الخدمات والنواتج المتعلقة بتقديم الخدمات للمزارعين بهدف التحقق من الَاتي‪:‬‬
‫ • وجود نظام حوكمة معتمد لتقديم الخدمات للمزارعين‪.‬‬

‫ •توافق الممارسات المطبقة مع نظام الحوكمة المعتمد وما إذا كان يتم تقديم الخدمات والنواتج بكفاءة وإقتصادية‬
‫ووفق ًا لأفضل الممارسات المتبعة في هذا المجال‪.‬‬

‫‪ |42‬جهاز أبو ظبي للمحاسبة | تقرير المحاسبة ‪2017‬‬