Page 251 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1
P. 251
บริษัท คอทโก้เมททอลเวอร์คส จากัด (มหาชน)
ํ
ี
ี
4.11 สอบทานการควบคุมการทํารายการทเกยวโยงกัน
ี
็
KAS ได้เข้าสอบทานการควบคุมการทํารายการทีเกียวโยงกัน เปนจํานวนทั งหมด 1 ครั ง ในช่วงป 2562 - 2565
โดยมีกิจกรรมการตรวจสอบ 1 กิจกรรม คือ การจัดทํานโยบายควบคุมการทํารายการทีเกียงโยงกันและขั นตอนปฏิบัติ โดย
็
ตรวจพบข้อเท็จจริงเปนประเด็นสําคัญ คือ บริษัทฯ ยังไม่ได้กําหนดขั นตอนในการปฏิบัติงานเมือเกิดรายการเกียวโยงให้กับ
ั
ผู้ทีเกียวข้องทราบ รวมทั งไม่มีแบบฟอร์ม และไม่ได้กําหนดรหัสบัญชีทีเกียวข้อง อย่างไรก็ตาม ปจจุบัน บริษัทฯ ได้กําหนด
นโยบายรายการทีเกียวโยงกัน และระบขั นตอนในการปฏิบัติงาน กําหนดผังบัญชี และรหัสบัญชีเรียบร้อยแล้ว
ุ
อีกทั ง มีการรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการบริษัทอย่างสมําเสมอ
อนึง KAS ได้ตรวจพบประเด็นระบบควบคุมภายในทั งหมด และบริษัทฯ ได้ดําเนินการแก้ไขปรับปรุงแล้วเสร็จตาม
่
รายงานการตรวจสอบภายในฉบับลาสุด ลงวันที 4 มีนาคม 2565 โดยมีรายละเอียดดังนี
ี
ขอเท็จจริงทพบจากการ ความ การดําเนินการ / ความเห็นของผู้รับการ
้
้
ตรวจสอบ เสยง ขอเสนอแนะ ตรวจสอบ
ี
กระบวนการคลังสินค้า
่
ในการต่ออายุสัญญาผู้ให้บริการ ตํา บริษัทฯ ควรกําหนด สําหรับสัญญาทีจะครบกําหนด ฝายบริหาร
่
ขนส่ง พบว่า ไม่มีการลงนาม ร ะ ย ะ ของบริษัทฯ ได้กําหนดให้เจ้าหนาทีฝาย
้
สัญญา เนืองจากบริษัทฯ อยู ่ เวลาการจัดทําสัญญา คลังสินค้ารวบรวมเอกสารทีเกียวข้อง และ
ระหว่างการติดตามความ และการติดตามการลง จัดทําสัญญาฉบับใหม่ให้ครบถ้วนสมบูรณ ์
ครบถ้วนของเอกสาร จึงยัง น ามใน สัญ ญ าของ ก่อนหมดอายุสัญญา
ํ
่
ไม่ได้นาส่งสัญญาให้ผู้มีอํานาจ คูสัญญาทั งสองฝาย
่
ลงนาม
ในการจัดทําใบรับฝากสินค้าไว้ ตํา บริษัทฯ ควรกําหนด ฝายบริหารของบริษัทฯ ดําเนินการจัด
่
ที ร ะ ย ะ ประชุมเพื อกําหนดระยะเวลา เงือนไขการรับ
บริษัทฯ เมือสินค้าผลิตเสร็จ เวลา และเงือนไขการ ฝากสินค้าไว้ที บริษัทฯ พร้อมทั งส่งหนังสือ
พบว่า ไม่ได้ระบุระยะเวลาการ รับฝากสินค้าเมือผลิต แจ้งไปยังลูกค้า ทั งนี ในอนาคต หากลูกค้ามี
็
ฝากสินค้า และวันที ทีต้องจัดส่ง เสร็จ อย่างเปนลาย ความต้องการฝากสินค้า จะดําเนินการระบุ
ให้แก่ลูกค้า อีกทั ง ไม่ได้ระบุ ลักษณอักษรพร้อมทั ง เงื อนไขการรับฝากไว้ในใบรับฝากสินค้าทุก
์
เงือนไขการรับฝากสินค้าไว้ สือสารให้ลูกค้ารับทราบ ครั ง
็
อย่างเปนลายลักษณอักษร
์
ั
ื
กระบวนการบริหารทรัพยากรบุคคล การคํานวณเงินเดอน และค่าตอบแทนพนกงาน
บริษัทฯ ไม่ได้ดําเนินการสือสาร ตํา บริษัทฯ ควรกําหนด บริษัทฯ ได้ดําเนินการสือสารให้พนักงาน
ํ
่
นโยบายคุมครองข้อมูลส่วน ร ะ ย ะ รับทราบเรียบร้อยแล้ว แต่อยูระหว่างการนา
ุ
บคคล และนโยบายการแจ้ง เวลาทีจะดําเนินการ นโยบายดังกล่าวไปปฏิบัติใช้และเผยแพร่ให้
็
เบาะแสให้พนักงานรับทราบ ปฏิบัติให้เปนไปตามที ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียรับทราบ
และนาไปปฏิบัติ นโยบายกําหนดให้
ํ
ชัดเจน และควรสือสาร
นโยบายดังกล่าวให
พ นัก งาน รับ ท ราบ
พ ร้ อ ม ทั ง บั น ทึ ก
็
หลักฐานไว้อย่างเปน
้
ส่วนที 2.3 หัวข้อ 2.3.9 หนา 16
