Page 248 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1

ํ
บริษัท คอทโก้เมททอลเวอร์คส จากัด (มหาชน)

4.5 กระบวนการผลิต ซ่อมบํารุง และวิศวกรรม
ี
็
KAS ได้เข้าตรวจสอบกระบวนการผลิต ซ่อมบํารุง และวิศวกรรม เปนจํานวน 6 ครั ง ในช่วงป 2561 – 2564 โดย
็
แบ่งกิจกรรมการตรวจสอบออกเปน 4 กิจกรรม ได้แก่ 1) การวางแผนการผลิต 2) การควบคุมการผลิต 3) การควบคุม

คุณภาพ และ 4) การซ่อมบํารุง โดยการตรวจสอบในช่วงแรก พบว่าบริษัทฯ ยังมีผลผลิตทีได้จากกระบวนการผลิต

ํ
้
ื
่
ั

(“Output”) แตกต่างจาก Output ทีควรได้รับ เนองจากเจ้าหนาทีฝายผลิตมิได้กระทบยอดระหว่างปจจัยนาเข้า (“Input”) ใน
การผลิตและ Output เอกสารจําพวก ใบสั งงาน ใบเบิก ใบตรวจสอบคุณภาพงาน ใบรายงานการผลิต จํานวนหลายรายการ
็
มีการลงนามไม่ครบถ้วน การตรวจสอบรายงานการซ่อมบํารุงเชิงปองกันมิได้ปฏิบัติตามแผนงาน เปนต้น อย่างไรก็ตาม
้
ั
บริษัทฯ ได้พัฒนาและปรับปรุงกระบวนการดําเนินงาน โดยในปจจุบัน บริษัทฯ มีจุดควบคุมระบบภายในทีเกียวข้องอย่าง

ุ
้
เพียงพอ เช่น กําหนดให้มีการตรวจสอบปริมาณวัตถุดิบและสินค้าคงเหลือก่อนการจัดซือ ซึ งอนมัติโดยประธานเจ้าหนาที
่
บริหาร กําหนดให้ฝายบัญชีจัดทํารายงานสินค้าและวัตถุดิบคงเหลือทุกสินเดือน การผลิตจะใช้ระบบ ERP Navision ในการ

บันทึกผลผลิตและของเสีย ซึงเจ้าหนาทีควบคุมการผลิตจะบันทึกลงในเอกสารแบบฟอร์ม หลังจากน นจึงส่งเอกสารดังกล่าว
้
ั

้
ให้เจ้าหนาทีฝายผลิตบันทึกในระบบ ERP Navision โดยระบบดังกล่าวมีกลไกควบคุมให้การบันทึกผลผลิตตรงกับงานทีสั ง

่

ทํา งานทีส่งมอบ และปริมาณของเสียทีเกิดขึน หากผลผลิตมีจํานวนหนวยเปนชินจะบันทึกเปนจํานวนชิน และหากจํานวน
็
่

็

ํ

หนวยเปนนาหนักจะทําการชั งและบันทึกด้วยนาหนัก สําหรับขั นตอนการย้ายของเสียหรือเศษซากจากการผลิต (Scrap)
ํ
่
็

่
่

จากพืนทีจัดเก็บทีอยู่ท้ายกระบวนการผลิตไปยังพืนที จัดเก็บทีกําหนดไว้ ฝายผลิต ฝายบัญชี และฝายคลังจะมีการชั ง

่
ํ

ํ

นาหนักร่วมกันเพื อเปรียบเทียบระหว่างนาหนักในรายงานการผลิตซึงเปนข้อมูลทีได้จากระบบ ERP Navision และนาหนัก

็
ํ

่
ทีเกิดขึ นจริง หากเกิดผลต่าง เจ้าหนาทีทุกฝายที เกียวข้องจะดําเนินการปรับปรุงข้อมูลในระบบ และหาสาเหตุต่อไป ทั งนี

้

ของเสีย ห รือเศ ษ ซ าก จะจําห น าย ทุ ก สิน เดือน ให้ กับ ผู้รับ ซือที ได้รับ ก ารคัด เลือก ต าม เก ณ ฑ์ ที

่

็
่
่
่
บริษัทฯ กําหนด โดยมีฝายคลังสินค้า ฝายผลิต และฝายบัญชีร่วมกันเปนพยาน อีกทั ง ด้านคุณภาพการผลิต บริษัทฯ มี

่
ฝายควบคุมคุณภาพเพือตรวจสอบสินค้าทีได้จากการผลิตก่อนจัดส่งให้กับลูกค้าและหากพบว่าคุณภาพไม่เปนไปตาม

็
่
มาตรฐานทีบริษัทฯ กําหนดจะดําเนินการคัดออก พร้อมทั งหารือและแก้ไขระหว่างฝายผลิตและวิศวกรรม นอกจากนี บริษัท

้
ฯ มีแผนการซ่อมบํารุงเชิงปองกันอย่างนอยปละ 1 ครั ง หากมีการซ่อมบํารุงแบบฉกเฉิน ฝายวิศวกรรมจะมีบันทึกสาเหตุ
่
ี
ุ
้
และแจ้งให้ผู้บริหารรับทราบ เปนต้น
็
4.6 กระบวนการสินทรัพย์ถาวร
็
ี
KAS ได้เข้าตรวจสอบกระบวนการสินทรัพย์ถาวร เปนจํานวน 3 ครั ง ในช่วงป 2561 – 2564 โดยแบ่งกิจกรรมการ
็
ตรวจสอบออกเปน 5 กิจกรรม ได้แก่ 1) การบริหารสินทรัพย์ถาวร 2) การจัดหา รับเข้า และการโยกย้ายสินทรัพย์ถาวร 3)
การคํานวณค่าเสือมราคาและการบันทึกบัญชี 4) การจัดเก็บเอกสารสิทธิ และ 5) การตัดจําหนาย โดยการตรวจสอบ
่

กระบวนการสินทรัยพ์ถาวร พบว่าบริษัทฯ ไม่ได้ติดรหัสทรัพย์สินให้ครบถ้วน สถานทีตั งของทรัพย์สินไม่ตรงกับสถานทีตั ง

ทีระบุในทะเบียนทรัพย์สิน ไม่มีการจัดทําหรือบันทึกการโอนย้ายทรัพย์สิน ไม่มีการกําหนดวิธีการปฏิบัติเมือมีทรัพย์สินสูญ
หาย ทั งยังไม่ได้นาเสนอผู้บริหารเพืออนมัติการตัดทรัพย์สินทีสูญหายออกจากระบบสินทรัพย์ถาวร อย่างไรก็ตาม บริษัทฯ

ํ
ุ

มีการปรับปรุงการควบคุมสินทรัพย์ถาวร ซึงปจจุบัน บริษัทฯ ได้มีการบันทึกทรัพย์สินเข้าสูระบบ ERP Navision พร้อมทั ง
ั
่

ติดรหัสทรัพย์สินเปนประจําทุกสินเดือนทีมีการซือเพิ ม จัดทําเอกสารการโอนย้ายทรัพย์สิน และปรับปรุงกรรมสิทธิ ผู้

็

ครอบครองทรัพย์สินในระบบให้ตรงกับสถานทีตั งและผู้ครอบครองทรัพย์สินนั นๆ มีการตรวจมูลค่าและทบทวนวงเงินเอา

ี
ประกันภัยทรัพย์สินทุกป มีการจัดทําเอกสารการขออนมัติจําหนาย ทําลาย ตัดสูญหาย และโอนย้ายทรัพย์สิน ซึงต้องได้รับ
ุ
่
ุ
อนมัติจากผู้มีอํานาจ

ส่วนที 2.3 หัวข้อ 2.3.9 หนา 13
้