Page 249 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1

บริษัท คอทโก้เมททอลเวอร์คส จากัด (มหาชน)
ํ

ื
ั
4.7 กระบวนการบริหารทรัพยากรบุคคล การคํานวณเงินเดอน และค่าตอบแทนพนกงาน
KAS ได้เข้าตรวจสอบกระบวนการบริหารทรัพยากรบุคคล การคํานวณเงินเดือน และค่าตอบแทนพนักงาน
เปนจํานวนทั งหมด 3 ครั ง ในช่วงป 2561 - 2564 โดยแบ่งกิจกรรมการตรวจสอบออกเปน 7 กิจกรรม ได้แก่ 1) การสรรหา
็
็
ี

และว่าจ้าง 2) การจัดทําแฟมประวัติพนักงาน 3) การจัดสวัสดิการพืนฐานให้กับพนักงาน 4) การคํานวณค่าจ้าง
้

ึ

ผลตอบแทนอืนๆ ภาษี ประกันสังคม และกองทุนสํารองเลียงชีพ 5) การพัฒนาบุคลากรและการฝกอบรม 6) การประเมินผล
่
การปฏิบัติงาน และ 7) การลาออก ซึ งจากการตรวจสอบในระบบดังกล่าวพบประเด็นที สําคัญ ได้แก่ การจ่ายค่าตําแหนง

็
่
ให้กับพนักงานบางตําแหนงไม่ได้ประกาศไว้อย่างเปนทางการ มีการให้เงินกู้ยืมกับพนักงานโดยไม่ใช่สวัสดิการทีกําหนดไว้
การคํานวณเงินเดือนไม่สามารถเรียกข้อมูลย้อนหลังได้ รวมทั งจัดเก็บข้อมูลไว้ใน External Hard Disk เพียงแห่งเดียว
่
่
สําหรับแผนการอบรม บริษัทฯ ได้กําหนดแผนการอบรวมสําหรับหนวยงานดับเพลิงเพียงหนวยงานเดียว

บริษัทฯ ไม่ได้กําหนดจรรยาบรรณ (Code Of Conduct) ซึงเปนหัวข้อหนึงในดัชนีชีวัดความสําเร็จ (Key Performance

็

์
Indicator: KPI) ของพนักงาน รวมทั งไม่พบการตรวจสอบทรัพย์สินและเอกสารแบบฟอร์มการสัมภาษณเมือพนักงาน
ลาออกอย่างเปนลายลักษณอักษร เปนต้น อย่างไรก็ตาม บริษัทฯ ได้ปรับปรุงกระบวนการต่างๆ ที เกียวข้อง เชน การรับ
็

่
์
็
สมัครพนักงาน กําหนดคุณสมบัติพนักงาน การใช้แบบฟอร์มสมัครงาน จัดให้มีแบบทดสอบความรู้ความสามารถ จัดให้มี
็
การทดลองงานและประเมินผลทดลองงาน การจัดทําสัญญาว่าจ้างให้เปนไปตามทีกฎหมายกําหนด ประกาศเงินตอบแทน

็
ค่าตําแหนงอย่างเปนทางการ การให้พนักงานชําระเงินกู้ยืมให้หมดและกําหนดไม่ให้เงินกู้ยืมพนักงานเนืองจากไม่ได้อยู่ใน

่
็
สวัสดิการพนักงาน มีการจัดเก็บหลักฐานแฟมประวัติพนักงานทุกคนอย่างเปนระเบียบ กําหนดสิทธิและมาตรการรักษา
้

่
ความปลอดภัยในการเข้าถึงข้อมูลพนักงาน โดยข้อมูลพนักงานจะถูกจัดเก็บทีฝายทรัพยากรบุคคล ส่วนระบบการคํานวณ
้
็
เงินเดือนและค่าตอบแทนพนักงานได้ถูกกําหนดให้เปนระบบปฏิบัติการเดียวที มุ่งเนนและให้บริการสําหรับผู้ใช้เพียงคน
เดียว (Stand Alone) และปรับปรุงระบบให้สามารถตรวจสอบข้อมูลการคํานวณเงินเดือนย้อนหลังได้ และมีการเก็บข้อมูลไว้

ทีรองประธานเจ้าหนาทีบริหารสายงานบัญชีและการเงินเพิ มอีก 1 แหล่ง นอกจาก External Hard Disk ทีเก็บไว้ที บริษัทฯ

้

นอกจากนี ปจจุบันบริษัทฯ มีการกําหนด Code Of Conduct ไว้เปนส่วนหนึงของ KPI อีกทั ง มีการจัดเก็บข้อมูลการ

็

ั
สัมภาษณพนักงานลาออกไว้เปนลายลักษณอักษรเรียบร้อยแล้ว
็
์
์
4.8 กระบวนการจัดทํางบการเงิน
KAS ได้เข้าตรวจสอบกระบวนการจัดทํางบการเงิน เปนจํานวนทั งหมด 3 ครั ง ในช่วงป 2561 - 2564 โดยแบ่ง
็
ี
กิจกรรมการตรวจสอบออกเปน 5 กิจกรรม ได้แก่ 1) การบันทึกรายการบัญชี Transaction Processing 2) การปรับปรุง
็
บัญชี และการประมาณการทางบัญชี 3) การคํานวณต้นทุนสินค้าสําเร็จรูปและสินค้าระหว่างทํา 4) เงินสดย่อย เงินทดรอง

็

จ่าย และเงินฝากธนาคาร และ 5) การจัดทํารายงานงบการเงินเพือผู้บริหาร ซึงตรวจพบข้อเท็จจริงทีเปนประเด็นสําคัญว่า

บริษัทฯ ไม่ได้กําหนดการปฏิบัติสําหรับเงินสดย่อยอย่างเปนลายลักษณ์อักษร เช่น จํานวนขั นตํา ความถีการตรวจสอบ เงิน

็

ทดรองจ่ายทีค้างนานเกินกว่า 12 เดือน การลงนามไม่ครบถ้วนในการจัดเก็บการบันทึกบัญชีในระบบ Laserfiche อย่างไรก็
ั
ตาม บริษัทฯ ได้มีการปรับปรุงกระบวนการทํางานและมีจุดควบคุมอย่างเพียงพอในปจจุบัน เช่น มีการกําหนดกระบวนการ
และผู้มีหนาทีบันทึกบัญชีใบสําคัญ ใบส่งสินค้า การออกใบแจ้งหนี และบัญชีสินค้าคงเหลือว่าข้อมูลถูกต้อง
้

้
มีการตรวจสอบสถานะของรายการรายได้รับล่วงหน้า ค่ามัดจํา ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหนา รายได้ค้างรับ ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย และ
่
มีการคํานวณต้นทุนทุกสินเดือน โดยจะได้รับข้อมูลจากฝายทรัพยากรบุคคล ฝายวิศวกรรม และฝายผลิต เพือนามา

่
ํ

่
ประกอบการคํานวณต้นทนสินค้าต่อหนวยโดยตรวจสอบความถูกต้องโดยผู้จัดการฝายบัญชี มีการจัดทํางบกระทบยอดเงิน
่
ุ
่
ฝากธนาคารทุกสินเดือนซึงตรวจสอบโดยผู้ช่วยผู้จัดการฝายการเงินและผู้จัดการฝายการเงิน มีการจัดทําทะเบียนคุมเงินสด

่
่

ย่อย และสุ่มตรวจนับเงินสดย่อย กําหนดวัตถุประสงค์ในการจ่ายเงินทีชัดเจน กําหนดระยะเวลาการจัดการและติดตามอย่าง

่
สมําเสมอ รวมถึงการจัดทําปฏิทินการทํางาน กําหนดระยะเวลาการจัดงบการเงิน และสือสารไปยังหนวยงานทีเกียวข้องใน
็
ํ
การนาส่งข้อมูลให้ทันเวลา เปนต้น
ส่วนที 2.3 หัวข้อ 2.3.9 หนา 14

้