Page 237 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1

บริษัท คอทโก้ เมททอลเวอร์คส จํากัด (มหาชน)

ุ
คณะกรรมการบริษัทแต่อย่างใด จึงได้พิจารณาอนมัติแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของ
ี
บริษัทฯ ประจําป 2565

ี
้
ี
3) ขอสังเกตจากผู้สอบบัญชเกยวกับระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ

ทีประชุมคณะกรรมการตรวจสอบครั งที 1/2565 และที ประชุมคณะกรรมการบริษัท ครั งที 1/2565 เมือวันที 25

ุ
็
กุมภาพันธ์ 2565 ได้แต่งตั งบริษัท เอเอ็นเอส ออดิท จํากัด (“ผู้สอบบัญชี”) ซึ งเปนผู้สอบบัญชีที ได้รับอนญาตจาก
็
สํานักงาน ก.ล.ต. ให้เปนผู้สอบบัญชีของบริษัทฯ โดยผู้สอบบัญชีได้ตรวจสอบงบการเงินของบริษัทฯ สําหรับปสินสุดวันที

ี
31 ธันวาคม 2562 – 2564 พร้อมทั งได้สอบทานประสิทธิภาพระบบการควบคุมภายในทางบัญชีของบริษัทฯ ตามทีเห็น

์
ว่าจําเปน เพือประโยชนในการกําหนดขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบให้รัดกุมและเหมาะสม รวมทั งตรวจสอบตาม
็

มาตรฐานการสอบบัญชีเพื อแสดงว่างบแสดงฐานะการเงินและผลการดําเนินงานถูกต้องตามทีควรในสาระสําคัญ และได้

ุ
จัดทําขึ นตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ทั งนี ผู้สอบบัญชีได้แจ้งต่อทีประชมคณะกรรมการตรวจสอบ ครั งที

่
็

1/2565 เมือวันที 25 กุมภาพันธ์ 2565 ว่าผู้สอบบัญชีไม่พบข้อบกพร่องของการควบคุมภายในทีเปนสาระสําคัญและไมมี

การออกเอกสารรายงานสรุปปญหาหรือข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ (Management Letter) สําหรับปสินสุดวันที 31

ี
ั
ธันวาคม 2564 อนึง ผู้สอบบัญชีได้แจ้งต่อทีประชุมคณะกรรมการบริษัท ครั งที 1/2565 และทีประชุมคณะกรรมการ

ตรวจสอบ ครั งที 1/2565 เมื อวันที 25 กุมภาพันธ์ 2565 ว่างบการเงินของบริษัทฯ ได้จัดทําตามมาตรฐานบัญชีทีรับรอง
ทั วไป โดยได้แสดงฐานะการเงิน ผลการดําเนินงาน และกระแสเงินสดโดยถูกต้องตามที ควรในสาระสําคัญตามมาตรฐาน
การรายงานทางการเงิน
ี
ี
้
4) ขอสังเกตของผู้ตรวจสอบภายในทเกยวกับระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ

ทีประชุมคณะกรรมการตรวจสอบครั งที 1/2565 เมือวันที 25 กุมภาพันธ์ 2565 ได้มีมติอนมัติว่าจ้าง

ุ

บริษัท กัลย์ดิษฐ์ แอดไวเซอรี เซอร์วิส จํากัด (“KAS”) เพือทําหนาทีเปนผู้ตรวจสอบระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ

็

้

ซึง KAS แบ่งการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ ออกเปน 11 ระบบ ได้แก่ 1) กระบวนการควบคุมระดับ
็
องค์กร 2) กระบวนการรายได้ 3) กระบวนการจัดซือ 4) กระบวนการสินค้าคงเหลือ คลังสินค้า และขนส่ง

5) กระบวนการผลิต และซ่อมบํารุง 6) กระบวนการสินทรัพย์ถาวร 7) กระบวนการบริหารทรัพยากรบุคคล การคํานวณ
เงินเดือนและค่าตอบแทนพนักงาน 8) กระบวนการจัดทํางบการเงิน 9) กระบวนการควบคุมทั วไปทางด้านเทคโนโลยี
สารสนเทศ 10) กระบวนการความปลอดภัย อาชีวอนามัย และสิ งแวดล้อม และ 11) กระบวนการควบคุมการทํารายการที

เกียวโยงกัน
อย่างไรก็ดี เนืองจากบริษัทฯ ดําเนินธุรกิจเปนผู้ผลิตและจําหนายท่อเหล็กและเหล็กรูปพรรณชนิดต่างๆ ซึ งเปน
็

่
็
ั
สินค้าโภคภัณฑ์ (Commodity Product) และมีปจจัยต่างๆ ทีเกียวข้องกับการดําเนินธุรกิจ เช่น การเปลี ยนแปลงของ

็

ั
ราคา การเปลี ยนแปลงของอุปสงค์และอุปทาน และอิทธิพลทางเศรษฐกิจ เปนต้น โดยปจจัยเหล่านีอาจส่งผลต่อการ
บริหารจัดการธุรกิจของบริษัทฯ ในด้านต่างๆ เช่น การบริหารจัดการสินค้าคงคลัง ต้นทุนการผลิตและการขาย การจัดซื อ

ํ
็
รวมถึงการติดตามหนีจากลูกหนีและการจ่ายชําระหนี เปนต้น ด้วยเหตุนี บริษัทฯ จึงนาระบบซอฟแวร์และระบบทีใช้ใน

การวางแผนบริหารจัดการกระบวนการดําเนินธุรกิจหลัก (Enterprise Resource Planning: ERP) มาปรับใช้ โดยในป ี

ํ
2551 บริษัทฯ นาระบบ Navision (ERP) ซึงเปนระบบทีมีหลักการทํางานที สามารถจัดเก็บและเชือมโยงฐานข้อมูลได้กับ
็

ํ
ุ

ทุกกระบวนการทางธรกิจเพื อให้ง่ายต่อการนาข้อมูลไปใช้งานและง่ายต่อการวางแผน เว้นแต่กระบวนการทีเกียวข้องกับ
่
ฝายทรัพยากรบุคคล รวมถึงระบบเงินเดือนและค่าแรง อีกทั ง บริษัทฯ ได้ให้ความสําคัญกับระบบการควบคุมภายใน
ี

โดยในช่วงป 2554 - 2560 บริษัทฯ ได้ว่าจ้างบริษัทผู้ให้บริการตรวจสอบภายในรายหนึงเพื อประเมินและตรวจสอบความ
เพียงพอและมีประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายใน และพบว่าในช่วงระยะเวลาดังกลาวบริษัทฯ ประสบปญหาต่างๆ
ั
่
ทีเกียวข้องกับระบบการควบคุมภายใน

ส่วนที 2.3 หัวข้อ 2.3.9 หนา 2
้