Page 238 - หนังสือชี้ชวน - บมจ.คอทโก้เมททอลเวอร์คส 130565_1

บริษัท คอทโก้ เมททอลเวอร์คส จํากัด (มหาชน)

็
ํ
ในป 2558 บริษัทฯ เริ มนาระบบ GENiUS ซึงเปนระบบบริหารจัดการงานด้านทรัพยากรบคคลภายในองค์กร
ี
ุ

(Human Resource Management: HRM) มาปรับใช้ โดยระบบดังกล่าวครอบคลุมเรืองการจัดทําเงินเดือน (Payroll
System) การจัดการด้านความปลอดภัย (Security Management) และการบริหารงานบุคคล (Human Resource
System) เช่น การรับสมัครพนักงาน ทะเบียนประวัติพนักงาน และทะเบียนประวัติการฝกอบรม เปนต้น นอกจากนั น
็
ึ
ี
็
ํ

ในป 2560 บริษัทฯ ได้นาระบบ Laserfitche มาปรับใช้ โดยระบบดังกล่าวเปนระบบทีช่วยจัดการเอกสารแบบครบวงจร

ในลักษณะดิจิทัล (Document Management System) อีกทั ง ยังช่วยลดต้นทุนในการเก็บเอกสาร เพิ มพืนที ในสํานักงาน
และลดการใช้ปริมาณกระดาษให้น้อยลง
ี
หลังจากนั นในป 2561 บริษัทฯ ได้ยกเลิกการว่าจ้างบริษัทผู้ให้บริการตรวจสอบภายในที ดําเนินการตรวจสอบ
ี
ระบบควบคุมภายในช่วงป 2554 – 2560 และได้ว่าจ้าง KAS เพื อเข้าประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน

์
ของบริษัทฯ เปนครั งแรก เนืองจากมีความเห็นว่า ในขณะนั น KAS มีประสบการณในการให้บริการตรวจสอบระบบการ
็

ควบคุมภายในแก่บริษัททีกําลังเตรียมความพร้อมเพือยืนคําขอเข้าจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

็

โดย KAS ได้มอบหมายให้นายธนัท เกิดเจริญ (“นายธนัท”) เปนผู้รับผิดชอบหลักในการปฏิบัติหนาทีผู้ตรวจสอบระบบ
้
์

ควบคุมภายในของบริษัทฯ เนืองจากนายธนัท มีคุณสมบัติทีเหมาะสม มีความรู้ความสามารถ และมีประสบการณที

เพียงพอในการทํางานด้านการตรวจสอบระบบควบคุมภายในมาอย่างยาวนาน และได้เข้ารับการอบรมในหลักสูตรที

้

เกียวข้องอย่างสมําเสมอ (โปรดดูรายละเอียดเพิ มเติมในเอกสารแนบ 2 ข้อมูลหัวหนาผู้ตรวจสอบภายใน) ซึงการประเมิน

ความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน การสอบทานกระบวนการทํางาน และการให้คําแนะนาในการปรับปรุงแก้ไข
ํ
ของ KAS ได้ครอบคลุมถึงระบบงานทีบริษัทฯ ยังคงมีข้อบกพร่อง พร้อมทั งนาเสนอและให้ข้อเสนอแนะแก่บริษัทฯ

ํ
รวมทั งติดตามความความคืบหนาการแก้ไขข้อตรวจพบตามข้อเสนอแนะ ทั งนี ในช่วงเวลาดังกล่าว บริษัทฯ ยังมี

้
่

ข้อบกพร่องและไม่มีการจัดทํานโยบาย คูมือ และระเบียบทีสําคัญต่างๆ ทีเกียวข้องกับการดําเนินธุรกิจใน

บางกระบวนการ เช่น กระบวนการรายได้ ซึงบริษัทฯ ไม่มีระเบียบปฏิบัติในการติดตามหนี ไม่ได้รับการยืนยันคําสั งซื อ
จากลูกค้า ไม่ได้บันทึกปรับปรุงราคาขาย (Price List) อย่างสมําเสมอ ไม่มีการกําหนดกระบวนการปฏิบัติงานทีเกี ยวข้อง

กับการขายสินค้าประเภท Fix Bill (การผลิตและขายสินค้าโดยทีบริษัทฯ ออกใบแจ้งหนี หรือลูกค้าชําระเงินค่าสินค้า
แล้วแต่ยังไม่ส่งมอบสินค้า) กระบวนการจัดซือ ซึงพบว่าระเบียบการจัดซือไม่รัดกุมและไม่ครอบคลมการจัดซือทุก

ุ

ฝายงาน ไม่ได้กําหนดระเบียบปฏิบัติในการเปรียบเทียบราคาซือ ทั งในด้านของผู้เสนอราคาและความถีในการ

่
ุ
เปรียบเทียบราคาให้ชัดเจน ตลอดจนไม่ได้มีการกําหนดหลักเกณฑ์การประเมินผู้ขายรายใหม่ให้ครอบคลมทุกด้าน

นอกจากนั น บริษัทฯ ไม่ได้กําหนดวิธีปฏิบัติเมือเกิดส่วนสูญเสียจากการผลิต (Yield Loss) ไม่มีหลักเกณฑ์และวิธีการเมือ

่
ตรวจพบผลต่างระหว่างวัตถุดิบที เข้าสูกระบวนการผลิต (Input) และผลผลิตที ได้เมือสิ นสุดกระบวนการผลิต (Output)

และพืนทีการจัดเก็บสินค้าแต่ละประเภทปะปนกัน สําหรับการบันทึกบัญชีทีเกียวข้องกับกระบวนการต่างๆ และการจัดทํา

ุ
งบการเงิน พบว่าการแสดงมูลค่าต้นทนสินค้าต่อหนวยและวันที ในรายงานอายุสินค้าคงเหลือในระบบ ERP ไม่ถูกต้อง
่

อีกทั ง บริษัทฯ ไม่ได้กําหนดจุดควบคุมสําคัญทีเกี ยวข้องกับระบบเงินสดย่อย เงินทดรองจ่าย และเงินฝากธนาคาร
็

ํ
เปนต้น ทั งนี บริษัทฯ ได้นารายงานผลการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของ KAS เข้าหารือ

ร่วมกับผู้ปฏิบัติงานในส่วนทีเกี ยวข้อง และดําเนินการปรับปรุงขั นตอนการปฏิบัติงานทันที ซึงบริษัทฯ ใช้เวลาปรับปรุง

ระบบงานทีสําคัญตามทีกล่าวข้างต้นในช่วงป 2561 – 2564 ส่งผลให้บริษัทฯ มีระบบการควบคุมภายในที เสถียรและ

ี
เพียงพอเหมาะสมที จะให้การดําเนินธุรกิจมีความถูกต้องและโปร่งใสในทุกๆ กระบวนการ
อย่างไรก็ตาม KAS ได้นาเสนอรายงานการตรวจสอบและรายงานติดตามผลการตรวจสอบภายในของบริษัทฯ
ํ
และผลการประเมินความเพียงพอของระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ ตั งแต่เดือนสิงหาคม 2561 - พฤศจิกายน 2564
จํานวนทั งหมด 13 ฉบับ ซึงสามารถสรุประบบงานที ทําการตรวจสอบและช่วงเวลาในการตรวจสอบได้ดังนี

ส่วนที 2.3 หัวข้อ 2.3.9 หนา 3
้