Page 77 - El Crecimiento Sostenible en RD

rios de otorgamiento de incentivos ?scales (equidad CUADRO 4.7 ? ITBIS: PRINCIPALES VENTAS Desafíos de política tributaria CA P Í T U LO 4
horizontal), la exoneración a las rentas de capital del DOMÉSTICAS EXTERNAS – 2005
impuesto a la renta personal (equidad vertical) y los (Muestra de 555 empresas)
problemas de la tasa cero en el ITBIS (error de dise-
ño), entre otros. Estos aspectos también se tratan en Combustibles Mill US$ %
la siguiente sección. Electricidad 123.455 40,9
Industria alimenticia 41.890 13,9
4.4.1 ITBIS Comercio 31.610 10,5
Comunicaciones 23.847
Los cambios que se han introducido en el diseño del Sistema ?nanciero 19.594 7,9
ITBIS han ido en la dirección apropiada: uni?cación13 y Resto 15.216 6,5
aumento de la tasa, eliminación de exoneraciones e Total 46.560 5,0
inclusión de los impuestos selectivos en la base impo- 302.172 15,4
nible. No obstante, su diseño aún presenta un proble- 100,0
ma signi?cativo: el alto número de bienes y servicios
exonerados —en rigor, gravados a tasa cero—. Fuente: Jenkins et al. (2007).

En efecto, uno de cada dos pesos de ventas domésticas CUADRO 4.8 ? ITBIS: PRINCIPALES AUMENTOS DE
no está gravado por el ITBIS. Pese a los avances reali- ITBIS PAGADO – 2005 (Muestra de 555 empresas)
zados, eliminando exoneraciones —en particular, por
la reforma tributaria de diciembre de 2005—, aún más Comercio Mill US$ %
de un 50% de las ventas en el mercado interno con- Industria alimenticia 1.649 23,7
tinúa exento14. No obstante, es necesario apresurarse Comunicaciones 1.448 20,8
a acotar que por un lado, el 95% de estas exonera- Industria química y plásticos 1.067 15,4
ciones se concentran en seis sectores —combustibles Construcción 733 10,5
(41%), electricidad (14%), industria alimenticia (10%), Turismo 695 10,0
comercio (8%), comunicaciones (6%) y servicios Transporte 314 4,5
?nancieros (5%)—; y que, por el otro, Jenkins et al. Resto 237 3,4
(2007) sugieren mantener la exoneración de ITBIS a Total 805 11,6
combustibles, electricidad y servicios ?nancieros, 6.948 100,0
que totalizan un 60% de las ventas domésticas ac-
tualmente exoneradas (véase el Cuadro 4.7). Fuente: Jenkins et al. (2007).

Aun así, los autores han realizado una simulación de En particular, y a modo de ejemplo, pasarían a estar
aumento de la recaudación del resto de los sectores, gravados: suministro de agua; alquileres; medicinas
disminuyendo (más o menos discrecionalmente) sus sin prescripción médica; libros —excepto textos—; y
porcentajes actuales de ventas exoneradas. Según productos alimenticios como huevos, quesos, aceite
este ejercicio, sería viable obtener una recaudación comestible, café, té, azúcar, vinagre, manzanas y agua
adicional de ITBIS de 1,06% del PIB. Conviene tener embotellada.
presente, por razones de economía política, que un
80% de esta se originaría en cinco sectores (lob- Además del aumento de recaudación señalado, exis-
bies): comercio (24%), industria alimenticia (21%), ten razones adicionales a favor de un ITBIS generali-
comunicaciones (15%), industria química y plásticos zado, a saber:
(10%), y construcción (10%), (véase el Cuadro 4.8).
i. Simplicidad. La eliminación de las exoneraciones
favorece el “seguimiento de las facturas” y, así,

13 Hasta la reforma tributaria de 2004, la publicidad fue gravada con una tasa diferencial de 6%.
14 El 53,4% en 2006, según Jenkins et al. (2007).

PARTE 2 ? Finanzas públicas y sostenibilidad 67